ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA

            Analisis sumber dan penggunaan modal kerja adalah analisis laporan keuangan yang bertujuan untuk mendapatkan informasi tentang perubahan modal kerja perusahaan serta sebab-sebab perubahan tersebut yang dikenal dengan sumber modal kerja dan penggunaan ,odal kerja pada suatu periode. Informasi ini sangat penting untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mengelola dana (modal Kerja) untuk membiayai operasi perusahaan. Modal kerja yang dimaksud adalah modal kerja bersih, yaitu selisih lebih aktiva lancer diatas utang lancer. Oleh karena itu, yang menjadi sumber dan penggunaan modal kerja adalah akun-akun di luar aktiva lancer dan utang lancer.

Sumber Modal Kerja

-          Hasil operasi perusahaan

-          Keuntungan penjualan surat-surat berharga (investasi jangka pendek)

-          Penjualan aktiva tidak lancer

-          Pembelian kembali saham atau obligasi

-          Pembayaran pinjaman jangka panjang

-          Pembentukkan dana untuk tujuan tertentu

Prosedur Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

1.      Menentukan besarnya perubahan modal kerja

2.      Mengidentifikasikan dan menentukan besarnya sumber modal kerja

3.      Mengidentifikasikan dan menentukan besarnya penggunaan modal kerja

4.      Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan modal kerja

PT. NUSANTARA  memiliki data keuangan neraca yang diperbandingkan sbb: PT. NUSANTARA NERACA YANG DIPERBANDINGKAN 31 Desember 2003 dan 2004 31 Desember Naik/ Turun * 2003 2004 Kas Piutang Dagang Piutang Wesel Persediaan Persekot Biaya Tanah Gedung Ak. Pny Gedung Alat Kantor Ak. Pny Alt Kant Jumlah  Rp.   545.500,00 Rp.1.324.200,00 Rp.   500.000,00 Rp.   951.200,00 Rp.     46.000,00 Rp.   200.000,00 Rp.1.600.000,00 (Rp.  225.500,00) Rp.   700.000,00 (Rp.  153.000,00)  Rp.   919.700,00 Rp.1.612.800,00 Rp.   250.000,00 Rp.1.056.500,00 Rp.    37.000,00 Rp.   200.000,00 Rp.2.000.000,00 (Rp.   261.000,00) Rp.   850.000,00 (Rp.   201.000,00)  Rp. 374.200,00 Rp. 288.600,00 Rp. 250.000,00* Rp. 105.300,00 Rp.     9.000,00* — Rp. 400.000,00 (Rp.  35.500,00) Rp. 150.000,00 (Rp.   48.000,00) Rp. 5.488.400,00 Rp.6.464.000,00 Rp. 975.600,00 Hutang Dagang Hutang Wesel Hutang Gaji Hutang Obligasi Modal Saham Laba Yg Ditahan Jumlah Rp.   655.000,00 Rp.   150.000,00 Rp.   312.000,00 Rp.   600.000,00 Rp.2.000.000,00 Rp.1.771.400,00 Rp.   552.200,00 Rp.   125.000,00 Rp.   443.500,00 Rp.   450.000,00 Rp.2.600.000,00 Rp.2.293.300,00 Rp. 102.800,00* Rp.   25.000,00* Rp. 131.500,00 Rp. 150.000,00* Rp. 600.000,00 Rp. 521.900,00 Rp.5.488.400,00 Rp.6.464.000,00 Rp. 975.600,00 Diminta: Buatlah laporan sumber dan penggunaan modal kerja!

Penyelesaian: -  Menentukan besarnya perubahan modal kerja 31 Desember Modal  Kerja 2003 2004 Naik Turun Kas Piutang Dagang Piutang Wesel Persediaan Persekot Biaya Hutang Dagang Hutang Wesel Hutang Gaji Rp.   545.500,00 Rp.1.324.200,00 Rp.   500.000,00 Rp.   951.200,00 Rp.     46.000,00 Rp.   655.000,00 Rp.   150.000,00 Rp.   312.000,00 Rp.   919.700,00 Rp.1.612.800,00 Rp.   250.000,00 Rp.1.056.500,00 Rp.     37.000,00 Rp.   552.200,00 Rp.   125.000,00 Rp.   443.500,00 Rp.374.200,00 Rp.288.600,00 Rp.105.300,00 Rp.102.800,00 Rp.  25.000,00 Rp.250.000,00 Rp.    9.000,00 Rp.131.500,00 Kenaikan Modal Kerja …………… Rp.895.900,00 Rp.390.500,00 Rp.505.400,00 Rp.895.900,00 Rp.895.900,00 -   Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber modal kerja: Sumber  Modal Kerja : 1. Hasil operasi:  Laba ………Rp.    521.900,00 Depresiasi    Rp.     83.500,00 2. Penjualan saham                  Rp.   600.000,00 Jumlah             Rp.1.205.400,00 -   Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan modal kerja: Penggunaan  Modal Kerja : Pembelian Gedung ……………Rp. 400.000,00 Pembelian Alat-alat Kantor       Rp.  150.000,00 Pembayaran Hutang Obligasi    Rp.  150.000,00 Jumlah              Rp.  700.000,00 -  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan modal kerja. PT. NUSANTARA LAPORAN SUMBER DAN  PENGGUANAAN MODAL KERJA Untuk tahun 2004 A. Sumber  Modal Kerja : 1. Hasil operasi:  Laba ……..Rp. 521.900,00 Depresiasi  Rp.   83.500,00 Rp.605.400,00 2. Penjualan saham                                         Rp.600.000,00 Jumlah  Sumber …………………………         Rp.1.205.400,00 B. Penggunaan  Modal Kerja : 1. Pembelian Gedung …………………..…Rp. 400.000,00 2. Pembelian Alat-alat Kantor  ………..     Rp.  150.000,00 3. Pembayaran Hutang Obligasi ………..   Rp.  150.000,00 Jumlah Penggunan ……………………………. Rp.  700.000,00 C. Kenaikan Modal Kerja  …………………………………….. Rp.  505.400,00

Referensi :

http://kurniawanbudi04.wordpress.com/2013/01/15/konsep-dasar-analisis-laporan-keuangan/